日本FBA清关之ACP逆算模式常见Q&A（上）~强势解锁日本 ...

逍遥看板娘

— 本期目录 —
Q7：ACP模式清关，日本海关对申报金额有要求吗？
Q8：日本的进口税金如何计算？（附进口税单样张）
Q9：进口税金能抵扣消费税JCT吗？
Q10：什么是消费税JCT的标准申报？（附样张）
Q11：法人番号能直接清关吗？
— 上期目录 —
Q1：什么是日本ACP?
Q2：能简单描述一下ACP的清关模式吗？
Q3：如何找到日本公司做我们的ACP？
Q4：绑定ACP需要提供什么资料?
Q5：大概要多久才能注册成功ACP?
Q6：如何确认ACP已经成功绑定? （附C7500样张）


Q7：ACP模式清关，日本海关对申报金额有要求吗？

有！ACP模式进口清关必须逆算法申报进口，即：
货物的申报金额=亚马逊销售金额-亚马逊平台费用-其他在日本产生的杂费
1. 申报的时候需要提供销售链接，亚马逊后台费用（销售佣金和FBA物流费）截屏作为凭证，亚马逊卖家都知道后台哪里可以截图的
2. 快递模式就没啥杂费可以减免的，海运可以减去一些日本境内产生的拆柜、扡车和派送等
Q8: 日本的进口税金如何计算？

日本进口税金由进口关税和进口消费税两部分组成
1.  进口关税=逆算申报金额*关税税率， 贸易术语一定记得写CIF或同等含运费的术语
2.  进口消费税=（逆算申报金额+进口关税）*10%
TIPS：
1.  进口关税税率由产品的HS编码决定
可在日本税关网查询：
https://www.customs.go.jp/tariff
也可以在老铁一直力推的外贸实务网站查询：http://wmsw.mofcom.gov.cn/
2.  日本的进口消费税10%，由产品消费税7.8%+地方消费税2.2%构成
小伙伴可能会问：地方消费税不是22/78吗？答疑如下：
1）消费税=（逆算申报金额+进口关税）*7.8%
2）地方消费税=消费税*22/78
      =（逆算申报金额+进口关税）*7.8%*22/78
      而7.8% * 22/78= 2.2%
3）7.8+2.2=10
所以进口消费税就是（逆算申报金额+进口关税）*10%
4) 具体计算示例，参见下面的空运进口税单，税单仅仅是供大家理解用哦



Q9: 进口税金能抵扣消费税JCT吗？

1. 进口关税不能抵扣。
2. 进口消费税可以抵扣，但是需要满足一些条件：
1）已经注册了日本的JCT号
2）JCT的申报模式需是标准申报
3）卖家进口税单上的进口商信息需要与注册JCT的公司信息一致
满足上面条件，进口消费税就可以用来抵扣JCT。
3. 能抵扣多少呢？以文中税单为例：
1）我们可以看到这张进口税单上总共有5.3万日元的进口消费税；
2）该店铺做年度JCT申报的时候, 假设需要缴纳50万日元的消费税, 那么在进口时已经支付给日本海关的5.3万日元可以直接抵扣掉, 实际只需要支付差额50-5.3=44.7万给日本税局
4. 如何抵扣：将正确的进口税单，在做年度消费税申报的时候交给税代即可
Q10：什么是JCT的标准申报？

日本的JCT申报有两种: 简易申报和标准申报，目前日本JCT还没有执行类似欧洲的代扣代缴哦。

• JCT简易申报
  

1.年销售额在5000万日元以下的企业，可以申请简易申报     
2.  简易申报按照认定的抵扣率进行申报，因此无需使用进项发票，也不能抵扣进口消费税
这种模式下：
实际应交税金=应税销售额*10%-应交税金*认定的抵扣率
备注：
零售业的抵扣率为80%，Amazon等电商平台属于零售类业务，认定抵扣率为80%。
即：实际应交税金只有销项消费税的20%，即应税销售额的2% ，把80%代入公式中得出2%。

• JCT标准申报
  

标准申报应交税金=销售额*10%-抵扣票据上所示消费税税额
我们前面提到的产生在JCT注册公司名下的进口消费税、日本当地采购（如有）、Amazon的FBA费用消费税进项票据均可以申请进项抵扣。

• 应该选择哪种申报
  

如果企业本身进项税比较多并已超过自身营业额的80%，建议使用标准申报。无法提供进口清关发票的中小卖家，建议选择简易申报，可以减轻报税负担，直接抵扣80%的税金。

• TIPS
  

目前的消息：2023年10月1日之前产生的进口消费税，税单上即使没有显示JCT注册号，在未来做2023年度消费税申报的时候也依旧是可以做进口抵扣的10月1日开始，日本强制要求卖家注册JCT了，没有显示JCT号的进口税单是否还能做抵扣，具体请咨询帮您注册和申报JCT的代理。
Q11：不绑定ACP，法人番号能清关吗？

不能，日本没有清关模式可以用外国公司的法人番号直接清关的！

最后附上JCT注册时候生成的JCT文件和法人番号文件供大家参考，JCT的注册也可以咨询我们




想写这篇文章很久了，今日终于得空终于落笔成文了，希望对大家有帮助。有任何问题，请随时与我们联系，谢谢。

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